Hogyan készítsük el, mire figyeljünk, és hol lehet elrontani?

A cash flow-kimutatás a beszámoló azon részei közé tartozik, amellyel a könyvelők jelentős része csak évente egyszer, a beszámolókészítés időszakában találkozik. Emiatt könnyen „év végi kötelező feladattá” válhat, amelynek elkészítése sokszor a mérleg és az eredménykimutatás adataiból kiinduló Excel-tábla kitöltését jelenti.

Pedig a cash flow-kimutatás ennél lényegesen többet mond a vállalkozásról. Egy nyereséges vállalkozásnak is lehetnek likviditási problémái, miközben egy veszteséges év sem feltétlenül jár együtt azonnali pénzhiánnyal. A cash flow arra ad választ, hogy honnan származott a vállalkozás pénze, és mire használta fel azt az adott üzleti évben.

Éppen ezért összeállításának egyik legfontosabb szabálya, hogy nem elegendő mechanikusan összehasonlítani a nyitó és záró mérlegadatokat. A számviteli törvény 7. számú