Bár a bizalmi vagyonkezelés már több, mint tíz éve a hazai adórendszer része, mégis az elmúlt 1-2 évben történtek jelentősebb módosítások a jogintézmény tekintetében. Írásunkban a változásokkal érintett rendelkezéseket tekintjük át.
- A tartós befektetési számlán elhelyezett kezelt vagyon
A bizalmi vagyonkezelési szerződések egyik nagy előnye, hogy szinte minden vagyonkezelésbe adható, ami vagyon: pénz, ingatlan, befektetések. Már 2020. január 1-jétől hatályos szabály, hogy a bizalmi vagyonkezelő a magánszemély kedvezményezett javára tartós befektetési számlát (TBSZ) nyithat, ami lehet tartós befektetési betétszámla (TBBSZ), illetve tartós befektetési értékpapírszámla (TBÉSZ). Ezáltal a kedvezményezett is élvezheti azokat az előnyöket, amelyekben a TBSZ-t nyitó magánszemély részesülhet a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 67/B. § ...